退休金需要报税吗？

老汉今年69岁，根据CPA的建议，从年初起我开始领取退休金了，尽管已经超过全退休年龄（full retirement）2年多了。这里说的退休金是俗称，正规而言应是社安保障金（Social Security Benefits）。拜托近期的通货膨胀达到9.1%，飙升至40年来的最高点，也算我开局赶上了“好时候”吧，今年社安金的生活费用调整（cost-of-living adjustment，COLA）达到了40多年来的最高增幅 - 8.7%。扣除医疗保险（Medicare）B部分保费的数额后，退休金每月第三周的周三准时进到我个人的checking帐上，老汉终于过上了躺平了也有进账的幸福时光。

不过新的问题有来了：退休金需要上税吗？如上税，税率又是怎么计算的呢？这是我明年报税时马上就要遇到的问题。上网做了些功课，写在这里与老年朋友分享，不对之处请予以更正为盼。

一，如果您除了退休金外，没有其它任何收入，那么您当不必上税。

二，如果您除了退休金外，还有其它任何收入（薪金，利息，股息，租金，分红，年金等退休收入），即非社安金收入，那么下列公式分步帮您计算是否需要上税以及要上多少税：

• A = 当年社安金收入
• B = 当年非社安金收入的总和
• A*1/2 + B = C （Combined Income）= 综合收入
• 将C和IRS提供的标准数额做比较
• IRS的标准分单身（$25,000 - $34,000）和夫妻联合报税（$32,000 - $44,000）两种。C小于下限 -不必报税；C介于下限和上限之间的部分按50%计算 = C1；C大于上限部分按85%计算 = C2。
• C1 + C2 = D（Taxable Income）= 应税收入
• D < A*85%

举个夫妻合报的例子来说明更容易理解。比如：

• A = $50,000
• B = $50,000
• C = A*1/2 + B = $25,000 + $50,000 = $75,000
• D = ($44,000 - $32,000)*50% + ($75,000 - $44,000)*85% = $32,350
• D = $32,350 < A*85% = $42,500

即$32,350就是应该报税的金额或称应税收入（Taxable Income）。这里应该注意到的是应税收入金额不能大于社安金收入金额的85%。还是以上面的案例为例，如果D大于A*85%，那么应税金额的上限就是A*85%。

三，以上说的应税收入都是指联邦报税，至于州税，各州可能都不同。很幸运，我所在的加州的退休金是不需报税的。

全美有超过6,600万人在领取退休金，其中大约46%需要纳税。大致了解IRS的税收政策能帮助我们合理规划余生，尽享晚年幸福。

二零二三年十一月六日