信托 上期文章说到信托在财富传承中的作用主要有四个：第一，放入信托的财产不用走认证（probate）程序；第二，不可撤销信托还有免遗产税的好处；第三，不可撤销信托若设计得当还有官司保障和子女离婚保障的功能；第四，有些特别的信托可以保证有特别需要的子女或父母的利益。

      是不是每个人或每个家庭都需要信托呢？这取决你住在哪个州，更取决于你的财产有多大、是否很复杂。有些州如加州和纽约州，认证程序漫长而费钱，建议一定要设立生前信托，尤其是你有没法写受益人的房地产时则设立生前信托更是绝对必需。如果你所在的州认证程序很简单，也不怎么费钱，尤其是你的财产都有法定受益人，则是否设立信托可能就不那么重要了，当然这只是我个人看法，仅供参考，我不是律师，一家之言不构成任何法律advice。

      常用的生前信托可以用个人的社安号做id，不涉及额外的税务问题，但如果是设立不可撤销信托（Irrevocable Trust）则必须向国税局（IRS）申请特定的税号（tax id），不可撤销信托每年都要报税，按信托类报税，税率远远高于个人所得税。若是收入，超过$13450其税率就达到37%，若是资本增值或分红，超过$13700,则税率就是20% （2022年度）。此外，不可撤销信托一旦设立就不可更改、不可撤销，既使能改也是很困难、很麻烦。放进去的财产你不可以拿回来，实际上放弃所有权和控制权，所以大部分人在生前很少设立不可撤销的信托，只有不可撤销的人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust ILIT）是个例外，因为这种信托只是hold你的人寿保险，平时账户里没有钱，因而没有税的问题。

      下面我们再来谈谈资产保障问题，在我看来，资产保障主要包括以下两个方面，一是离婚了如何保护你的财产，如果子女离婚了，如何保护你给子女的财产不会被配偶分掉；第二，如果吃上官司了，如何保障你的财产不会被债权人甚至政府拿走。按美国法律，夫妻被视为单一经济共同体，夫妻婚后产生的财产都是夫妻共同财产，一旦离婚，都要拿来瓜分，包括401K等退休账户，所不同的是“平均分”还是“公平分”而已，取决于你们是哪个州的居民，在中国大陆影视剧中常见的所谓“净身出户”在美国的离婚分产中根本不可能出现，也没有仅仅因为“过错”而少分财产的法律规定。基本上来讲，如果你不想自己婚前带来的财产以后离婚而被配偶瓜分，最好的办法是未雨绸缪，签订婚前协议（Prenuptial Agreement）,事先说好哪些财产是婚前带来的，不属于夫妻共同财产，日后离婚不会拿来分割。婚前协议对再婚夫妻尤其重要，因为再婚夫妻往往都会带来财产，如果不签婚前协议，日后离婚或者一方过世，如何处理各自带来的财产就会变得无比麻烦。签了婚前协协议后，还要把婚前带来的那部分财产与婚后夫妻共同财产分开来管理，不要混在一块，否则就说不清也分不清了。如果离婚，婚后的财产你是没有理由不拿来分的，也不能偷偷的转移出去或藏起来，在美国这行不通，而且可能吃上官司，让你偷鸡不成蚀把米。

      至于官司保障，基本原则是属于你的财产，你若败诉，都有可能拿来赔债权人，夫妻共有的财产则可能有一半拿来赔偿。如果你的财产事先做了不可撤销的信托，则债权人拿不到。我有一个客户，若干年前惹上官司并败诉，自己坐牢，公司和个人名下的财产都被政府没收，豪宅被迫出售，买房所得的一半也被没收，另一半归太太，因为太太没有卷入官司，所以拿到了卖房收入的一半，但扣掉Mortgage, 到手的并不很多。但他事先得高人指点，把其中一部分不动产放在不可撤销信托中，指定小孩做受益人，这个信托中的财产就安然无恙，后来用于小孩的生活费和大学教育费用。

      下周日（5月1日晚八点半），本人将举办一个线上讲座，讨论信托、财富传承与资产保障问题，除了科普信托和人寿保险的基本知识外，将重点讨论大家关心的一些热点问题， 包括：a) 夫妻离婚时如何分配财产: 平均分还是公平分；b)再婚夫妇的财富传承，一方提早过世如何保障名下的财产能留给子女，而不会被再婚配偶拿走；c) 留给子女的财产如何防范离婚时被配偶分一杯羹，如何防范官司的风险：d)哪些安排有官司保障的功效；e)人寿保险、年金与资产保障等。欢迎有兴趣的朋友参加，请加本人微信号qyfusa2000。需要说明的是本人不是律师，讲座不是要提供任何法律咨询，而是从理财角度提供基本信息。（范琦勇2022年4月27日原创，非书面许可禁止转载）