免责申明：只是作为知识分享，不作为投资或税务建议。

美国退休账户分为两大类：公司提供的401K（大学提供403B）和个人退休账户

（简称IRA）。其中，401K必须由公司提供，没有工作或者公司不提供401K计划，

就存不了401K。IRA则和公司无关，个人自己存。除了可以把钱从401K转到IRA以外，

401K和IRA彼此独立，各自有各自的规则。

首先只要有earned income，就可以存IRA。比如，刚来美国的F1留学生，哪怕报税身

份还是Non-Resident Alien，只要有earned income，就可以存IRA。可惜我自己读书

时没人告诉我，一直没有存IRA，白白少存了好多年。earned income包括当TA，RA

的工资，又或者是做intern时的收入，但Fellowship不算earned income。再比如，家

里的小孩，给邻居割草啥的，只要有earned income，父母也可以替他们存IRA。

IRA又分成traditional IRA和Roth IRA。Roth IRA本质上就是一个免税投资账户，一般

都会尽量把Roth IRA存满。如果收入很高，超过了国税局规定的上限，就不能直接

contribute to Roth IRA，但可以把钱先contribute to traditional IRA，再convert

到Roth IRA，就是俗称的Backdoor。

在自己学习IRA和401K详细规则时，一定要分清楚三个概念：contribute，withdraw，

 rollover/convert。contribute就是自己把新钱存进账户；withdraw是把钱从账户里

取出来；rollover/convert则是把钱从一个账户直接转到另一个账户，rollover/convert

既不是contribute，也不是withdraw。严格区分这三种操作，对正确理解IRA和401K的

很多规则至关重要。比如，每年rollover/convert的钱时不计入当年contribution的数

额上限里；再比如，直接contribute进Roth IRA的钱和rollover/convert进Roth IRA的

钱在以后取出时需要遵从不同的规定。

有工作以后，就可以开始存401K了。401K分为pre-tax 401K，Roth 401K以及after-tax

401K三种。要注意，Roth 401K不是after-tax 401K！几乎所有提供401K的公司都会提

供pre-tax 401K和Roth 401K两种，但只有很少的公司才会额外再提供after-tax 401K。

实际中，往after-tax 401K里存钱的唯一目的就是把钱通过after-tax 401K再转进Roth

IRA里，这就是俗称的Mega Backdoor。如果公司不提供after-tax 401K，就没有办法

做Mega Backdoor。因此，我个人把有没有after-tax 401K作为判断公司benefits好坏

的第一标准。

Pre-tax 401K是W2打工人位数不多的省税方法。选择存pre-tax 401K就一定要知道一条

叫做Required Minimum Distribution (RMD)的规定：国税局要求72岁以后，必须逐年

取出pre-tax 401K的钱，在一定时间内全部取完。因此，如果72岁时pre-tax 401K账户

里累积了非常大的一笔钱，那每年要取出的钱也会非常多，进而要交很高的收入税，甚至

可能高过年轻时存pre-tax 401K省下的税。存pre-tax 401K时需要规划好未来如何应该

RMD，至少也需要知道有RMD的存在。

以上只列出了最重要的和最容易犯错的几点。更多内容包括具体如何做Backdoor和Mega

Backdoor，操作时的注意事项，要不要使用Roth In-Plan Conversion，等等，可以参考

我最新做的十分钟讲清楚美国退休账户的视频：

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