西向东：美国富人到底缴多少税？ 作者：西向东 -------------------------------------------------------------------------------- 富人缴多少税合理是很难定论的，贫富之间打得死去活来也下不了结论。但是搞清富人过去现在到底缴了多少税却是比较容易的。 先要搞清楚那些人属于富人。以三亿美国人爲基数，显然富人不应该仅限于前100位CEO或者资本家。把TOP5%定爲富人应该算比较合理的，相信剩下的95%应该对此意见不大。正好个把月前IRS发布了最新2003年美国报税大全，大家来看看自己是属于那一类。 表一：美国社会各阶层财政分析Adjusted Gross Income (AGI)Threshold Top1% $295495 巨富(二十九万五爲1%的起点，) Top5% $130080 富 Top10% $94891 小富 Top25% $57343 中産上 Top50% $29019 中産下 Bottom50% $<29019 低收入加穷人 不看不知道，一看吓一跳，仅把401K托儿账号什麽的减去，不算人头利息慈善捐赠这些减税条款，调正后的毛收入(AGI) 只有13万就进入了美国5%的富人行列？我环视了一下周围的华人朋友们，好像只要是受过高等教育的双职工，都超过这个数，实在是没想到我们都成了“富人”。几个月前，一个PARTY上有位刚被公司勒懊夫的生物博士大骂布希的经济政策，说坚决支援给富人加税。不知他如果知道自己属于5%的“富人”，是否还会坚持自己的立场。 探讨富人报税至少应该有两个指标，但是通常人们只关心一个：税率。这也难怪，因爲通常政府一说减税，就是下调税率。所以如果富人税率下降了，媒体就会出来攻击相关政策，老百姓也以爲富人缴税少了。以下是历年来美国社会各阶层的平均税率。请注意表中的“平均实际税率”与下文的‘最高税率’概念不同，前者是纳税款除以总adjusted gross income AGI，后者是纳税收入中(taxable Income) 某一税收段所对应的纳税额除以相对应的那一段纳税收入，后者由于是减免款项之后的净税率所以更高。 表二：美国平均实际税率(纳税款除以adjusted gross income AGI) Year Top1% Top5% Top10% Top 25% Bottom50% 全国平均 1980 34.47% 26.85% 23.49% 19.72% 6.10% 15.31% 1985 29.86% 23.50% 20.93% 17.55% 5.70% 13.73% 1996 28.87% 24.07% 21.55% 18.12% 4.40% 14.34% 2003 24.31% 20.74% 18.49% 15.38% 2.95% 11.90% 虽然只列出了四行，但反映了过去二十几年的基本趋势：富人税率的确下降了，但是穷人的税率同样也下降了。过去23年，美国低层50%的税率从6%降到3%，降幅爲50%，超过其他各个收入层。 表三：1989-2003年各收入层实际税率下降幅度： top1% top5% top10% top25% bottom50% 30% 23% 21% 22% 51.6% 讨论税收的另一个标准是纳税总量和纳税比例，因爲这是最后实打实的美元税收。一个年薪一万的人，你就是100%税率，也就收上来一万。可是如果你发明了永动机，岁入两亿，10%的税率也能抽上来两千万。 表四：美国联邦税收中各个阶层所占比重： Year Top1% Top5% Top10% Top25% Bottom50% 1980 19.05% 36.84% 49.28% 73.02% 7.05% 1985 21.81% 38.73% 51.46% 74.06% 7.17% 1996 32.31% 50.97% 62.51% 81.32% 4.32% 2003 34.27% 54.36% 65.84% 83.88% 3.46% Change +80% +48% +34% +14.8% -51%。 表四说明，虽然表二里富人过去23年里税率下降，可是，在国家不断增加的税收总量中，富人纳税的额度却不断增加，1980年每一元税收只有一毛九来自1%的巨富，可到了2003年增加到三毛五。5%，10%，25%也是如此，都是税率下降但税收上升。唯独殿后的那50%，税率下降，税收也下降。 1980 年美国各人所得税的最高税率可以高达70%。后来税率下降到50%，目前下降到36%，可是随后富人的税额比重却逐年增加。有趣的是在英国也有同样走势。当年从柴契尔政府开始将最高税率从84%降到60%，再到后来的40%，结果前1%富人的纳税额所占比重从11%升高到21%。 有人引用2003年澳大利亚的税收资料，当年澳洲最高税率是47%，高于美国的36%，而澳洲前5%得富人缴纳的税款只占总额的30%，还不到美国前1%的份额，更远远少于美国5%所占的54%。澳洲10%的人税款比重爲42%，美国是66%，澳洲前25%的人占63%，美国是84%！最后，我们再对照一下美国各阶层的收入比例和他们的纳税比例。 表五：各收入层AGI收入占总收入比例以及纳税比例 收入层 收入比例(AGI) 赋税占从税收比例 Top1% 16.77% 34.27% Top5% 31.18% 54.36% Top10% 42.36% 65.84% Top25% 64.86% 83.88% Bottom50% 14% 3.46% 如此说来，这加税减税远不是想的那麽简单。以往的高税率反到让富人纳税额下降。2003年美国一共有1.32亿个人和家庭报税。其中只有九千万是缴税的，剩下四千二百万个报税者，不仅收支相抵，不必缴税，其中的很多还从国家倒找钱。通过IRS的资料，到底税收上谁吃亏谁占便宜再说，有一点可以肯定：美国少数人(TOP25%)缴纳了绝大部分的税款，而居然有一半美国人几乎不缴税！于是摆在面前两个问题：一，是要提高富人税率，还是提高富人纳税比重？起码历史上看，国际上看，这两个结果是相反的。二，降低税率，似乎调动了一半美国人的积极性，他们的收入提高，纳税比例也提高。可是爲什麽降低税率对另外一半美国人不起作用？