Roth个人退休帐户(Roth IRA)与传统个人退休帐户(Traditional IRA)有很多相似之处。他们的最大区别在于Roth IRA的注资是税后的钱，而以后合格的取 款就不用再交税了。

如果您有兴趣寻求退休帐户的免税增长，为您或者您的继承人提供免税取款，Roth IRA转换是一个值得考虑的策略。

1. Roth IRA转换：新的机遇

在2010年1月1日，税收增长预防与和解法案(Tax Increase Prevention and Reconciliation Act of 2006)取消了对Roth IRA转换的限制。从2010年开始，无论其收入或婚姻状况，任何纳税人都可以将传统IRA资产转换为Roth IRA。在2010年之前，调整后的总收入(Adjusted Gross Income)在10万美元以上的或夫妇一起报税的则被限制而不能作此转换。

当然您从传统IRA转换为Roth IRA时，任何税前注资、获益或增长都得交税。但是，您不一定要一次性支付全部税款。投资者在2010年实施转换的能够将税款平均分摊在2011年和2012年的税表中。这意味着您可以分别在2012年和2013年交这些税。此选项只适用于2010年Roth IRA转换。

在实施Roth IRA转换后，您还有机会改变主意。如果投资市场下跌而导致转换后的资产价值下降，您可以把转换到Roth IRA帐户的资金重新转回传统IRA帐号中。本质上，您可以撤消先前的转换。纳税人一般可以在10月15日之前转回上一年的Roth IRA转换。例如，在2010年完成的Roth转换，可以到 2011年10月15日之前转回。

2. Roth IRA的优点

从Roth IRA中合格的提款通常是免税的，如果以下条件满足：（1）从您开Roth帐户后至少5年过去了;（2）取款是在您至少五十九岁半以后，或者是因残 疾、死亡缘故，或者其他合格的医疗费用、高等教育开支等（见国税局文件590）。

Roth IRA可以帮您对冲、分散税率风险。对高资产个人，今后联邦和州的税率有可能增加。当今利率正处于历史的低点。将部分 （或全部）税前资产实施转换并缴纳税款，这可以作为对未来潜在高税率的一种 对冲。

Roth IRA还可以让您灵活地从不同的帐户取款而尽可能保 持低税率。举一个例子，如果某一年的应纳税收入高于预期，您可以从Roth IRA免税取 款来补充您的收入。另一方面，如果应纳税收入较低时，您可以考虑从一个应纳税帐户(比如传统IRA或者401K账户)取款。

与传 统IRA不同，投资者在70岁半以后仍可向 Roth IRA注资（只要满足收入要求）。Roth IRA也不需要让您或配偶受益人在您７０岁半后领取必要最低分布 (Required Minimum Distribution)。因此，Roth IRA增加了您注资、取款的灵活性。

此外，Roth IRA可以成为一种有效的财富规划工具，因为继承人可以继续享受资产增长和免税取款。事实上，您可以尽量延伸免税取款，直到配偶，子女和孙辈。

3. 谁应该考虑Roth IRA转换？

任何拥有任何传统IRA或雇主资助的退休计划（例如401K）的人都应该评估Roth IRA的潜在利益，并根据他们的个人情况决定Roth IRA转换是否合理。

以下这些人可能会受益于Roth IRA，如果他们：（a）退休后税率较高;或（b）预期将来税率会升高;或（c）有额外资金为Roth IRA转换付税;或（d）有一段较长的时间享受免税增长。

以下这些人不一定受益于Roth IRA，如果他们：（a）退休后税率较低;或（b）预期将来税率会降低;或（c）没有额外资金为Roth IRA转换付税;或（d）只有一段较短的时间享受免税增长。

4. 最后说明

值得注意的是，即使您的收入让您没有资格为您的Roth IRA注资，或为传统IRA作减税注资，您也应该考虑现在为传统IRA作非减税注资，随后您可以将这些税后资产转换为Roth IRA。

如果您所在的州没有州税（比如德克萨斯州），您可以现在无须缴纳州税实施Roth IRA转换，而将来在任何 一州免税取款。这样可以增加您退休后选择在哪一州居住的自由度，而减少对将来州税高低的担心。